【财政办法】度林甸县县级部门预算编制办法（范文推荐）

2016年度林甸县县级部门预算编制办法根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）和《林甸县县本级预算编制改革实施下面是小编为大家整理的【财政办法】度林甸县县级部门预算编制办法（范文推荐）,供大家参考。

2016年度林甸县县级部门

预算编制办法

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）和《林甸县县本级预算编制改革实施方案》（林政发〔2011〕4号）的有关规定，结合我县实际，特制定本办法。

一、指导思想

深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，全面落实县委、县政府决策部署，牢固树立节俭意识，着力调优支出结构，降低行政运行成本，提高财政资金使用效益，全力保工资、保运转、保民生、保重点、保稳定，推动县域经济社会持续稳定发展。

二、基本原则

（一）综合预算原则。部门（单位）所有收入全部纳入部门预算，统筹安排支出。

（二）积极稳妥原则。部门预算编制要做到量入为出，收支平衡。部门预算的编制要保持与部门履行职能和事业发展计划相协调，与政府财力相适应。

（三）突出重点原则。调整和优化财政支出结构，足额保障基本支出和政策性支出，着力保障和改善民生，集中财力办大事，确保县委、县政府确定的重大决策落实和重点支出需要。

（四）厉行节约原则。按照中央“八项规定”的要求，除基本支出和政策性支出按相关政策标准安排外，其他支出从严从紧编制预算，严格控制“三公”经费，努力降低行政运行成本，增收节支，做到收支平衡。

（五）注重绩效原则。树立绩效管理理念，增强支出绩效意识，强化支出责任，将绩效管理贯穿整个预算编制、执行和监督的始终。

三、编制范围

所有财政全额拨款的行政事业单位、差额拨款的事业单位、纳入预算管理的自收自支单位、以及其他符合政策纳入财政补助的部门和单位均纳作为预算单位纳入编制范围。

四、编制内容

（一）收入预算的编制

1.公共财政预算拨款收入的编制。各预算单位按照预算内外资金统一管理、统筹安排的综合预算原则，对各项支出进行统筹安排。其中：财政全额供给的行政事业单位工资福利支出、对个人和家庭补助支出由公共财政预算拔款安排；基本支出的运行经费（商品和服务支出）、项目支出（人员经费、专项业务经费）要结合本单位的上年结余、非税收入、上级补助收入以及县财力状况等因素，按照可支配收入数额结合本年工作计划安排全面精准计算，并参考上年支出项目和额度进行编制。

2.非税收入预算的编制。各预算单位要按国家有关文件批准的非税收入项目、收费标准，结合2014年、2015年收入完成情况和预算年度增减变化多种因素编制。收入预算要细化到具体收费（入）项目，收入来源要遵循合法性、完整性、准确性和可行性要求进行编制。特别是国有资源（资产）有偿使用收入，要全面、真实、完整地编入预算。

（二）支出预算的编制

1.基本支出预算的编制。基本支出预算划分为工资福利支出、对个人和家庭补助支出、商品和服务支出三类。各预算单位要按规定的定员、定额标准计算编制基本支出预算，根据综合预算的要求，将单位的各项收入进行统筹安排。并按支出功能分类编报至“项”级科目、经济分类编报至“款”级科目。功能分类和经济分类其他项的支出，要附编制工作底稿，详细列明编报事由和编报标准等相关事项。

（1）工资福利支出的编制。

基本工资的编制依据预算单位上年11月调整后在职工作人员统发工资和领发工资名册进行计算编制，并由预算单位财务人员审核签字并加盖公章。岗位性津贴的编制严格按照《关于转发贯彻执行<违规发放津贴补贴行为处分规定 >有关意见的通知》（林财联发〔2014〕1号）文件编制，并附编制工作底稿。

①基本工资：反映按规定发放的基本工资，包括公务员（含比照公务员管理的事业单位人员）的职务工资、级别工资；机关工人的岗位工资、技术等级工资；事业单位工作人员的岗位工资、薪级工资；各类学校毕业生试用期（见习期）工资等。按县组织、人事部门核定标准计算编制。

②津贴补贴：反映在基本工资之外由人事部门批准的规范后的工作性津贴和生活性津贴。

③岗位性津贴：包括警衔津贴、人民警察值勤岗位津贴、人民法院办案人员岗位津贴、人民检察院办案人员岗位津贴、审计人员工作补贴、纪检监察办案人员津贴、教（护）龄津贴、中小学教师班主任津贴、特级教师津贴、特教津贴、环境保护监测津贴等。按国家规定的标准及享受该补贴的人数计算编制。

④奖金（年终一次性奖金）：反映机关事业单位在职工作人员年终一次性奖金，按月基本工资标准计算编制。

⑤社会保障缴费：按现行有关规定计算编制，其中：职工医疗保险按在职职工工资总额的8%计算，由财政局统编；缴纳职工养老保险并由财政核拨经费的预算单位，职工养老保险按在职职工工资总额（剔除提租补贴）的20%或按当年社会平均工资额确定的缴费基数以及缴费比例编制；工伤保险、生育保险、做实个人账户养老保险补助和城乡居民养老保险补助，按上级政策规定标准和额度进行编制。

⑥其他工资福利支出：反映未包括在上述项目中的其他工资福利支出，主要是编外长期聘用人员支出。

（2）对个人和家庭补助支出的编制。

①离休人员支出（附人员花名册）：反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、护理费和其他补贴等（按11月份实际执行标准数为准编制）。

②退休人员支出（附人员花名册）：反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补贴。按县组织、人事部门核定的标准计算编制（按11月调整后实际执行标准数为准编制）。

③退职费：反映行政事业单位退职人员的生活补贴。

④生活补助支出（附享受补贴人员花名册）：反映按规定开支的行政事业单位职工遗属生活补助，按县人社部门核批的人员和标准编制。

⑤奖励金（独生子女父母奖励）：按享受人数及每名独生子女每月10元的标准计算编制（附享受补贴人员花名册，在职双职工家庭分别按每月 5元计算编制）。

⑥社会保障类支出：依据社会保障和民政方面的政策规定，在现执行标准支出基础上减去中央和省通过专项补助下达的补助资金。具体包括新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险、优抚对象抚恤和生活费、城市居民最低生活保障、农村居民最低生活保障、城乡医疗救助、城镇义务兵家属优待金、自主就业退役士兵一次性经济补助金、临时救助、军转干部生活补贴资金。上述各项支出按有关政策标准和人数测算编制。

⑦住房公积金：按在职人员工资总额的7%计算，由财政局统编。

⑧其他对个人和家庭的补助支出：反映未包括在上述科目的对个人和家庭的补助支出。

（3）商品和服务支出的编制。

商品和服务支出分为综合定额和单项定额两类

①综合定额。各行政单位和全额拨款的事业单位公用经费综合定额标准为1356元/人年（根据省财政厅《2010-2012年省对市县一般转移支出办法》核定），包括公务费、水费、电费、邮寄费、通信费、印刷费、咨询费、手续费、会议费、维修(护)费以及公务接待费等支出。在人防中心行政办公大楼、政府综合2号办公楼（原老公安局办公楼）办公的单位通信费、水费、电费由机关事业服务中心统一编制，这些单位按600元/人年。

②单项定额。

取暖费：按照《国家计委关于印发党政机关办公用房建设标准的通知》文件要求每人648元（计投资〔1999〕2250号文件，第十条规定“三级办公用房，适用于县级机关，以及相当于该级别的其他机关；第十一条规定党政机关办公用房包括：办公用房，包括一般工作人员办公室和领导人员办公室。公共服务用房，包括会议室、接待室、档案室、文印室、资料室、收发室、计算机房、储藏室、卫生间、公勤人员用房、警卫用房等。设备用房，包括变配电室、水泵房、水箱间、锅炉房、电梯机房、制冷机房、通信机房等。附属用房、包括食堂、汽车库、人防设施、消防设施等。除上述四类用房之外的特殊业务用房，需要单独审批和核定标准；第十二条规定各级党政机关办公用房人均建筑面积指标应按下列规定执行：三级办公用房，编制定员每人平均建筑面积为16-18平方米。）核定编制；在人防中心行政办公大楼、政府综合2号办公楼（原老公安局办公楼）办公的单位由机关事业服务中心统一编制；专业用房按项目支出编制。

公务用车运行维护费：包括单位各类交通工具的燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等，在公车改革前暂按下列标准编制：四大班子领导成员及县委常委部门主要负责人车辆按28500元/年标准编制；其它一般公务用车按14250元/年标准编制。

差旅费：根据省财政厅《2010-2012年省对市县一般转移支出办法》核定标准，按年人均1150元核定编制。

离退休人员公用经费：根据省财政厅《2013-2017年省对市县均衡转移支付办法》核定标准，离休人员按每人每年950元编制（包括离休人员特需费年人均500元，公用经费450元），退休人员按每人每年200元编制。

福利费：根据省财政厅《关于工作人员福利费的规定》（黑财行〔1987〕57号）文件规定，按工资总额的2.5%核定编制。

公检法司、纪检、政法委、计划生育、基本公共卫生、各中小学校（不含非义务教育学校）等公用经费支出按国家和省有关文件规定核定编制。

非义务教育学校结合非税收入按实际情况编制。

2.项目支出预算的编制。项目支出是单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。各预算单位要根据本单位2016年必须开展的各项工作事务及县委、县政府确定的工作计划，结合县本级财力的许可，提出科学合理的项目支出预算。

（1）项目支出预算名称。各预算单位编制项目支出的名称应参考2016年政府收支分类科目中的功能分类科目确定。项目支出预算不仅要按支出功能分类编报至“项”级科目，还要按支出经济分类编报至“款”级科目。

（2）项目支出预算的申报。各预算单位按照各自的行政工作任务和事业发展目标，提出项目支出计划。对申报项目的支出预算，要统筹各项可支配收入（上年结余、上级补助、非税收入等），分轻重缓急、合理排序，申报当年预算数。属于政府采购的项目，必须同时报送政府采购预算表。

（3）项目支出预算的审核和评审。县财政部门对预算单位提出的项目支出预算进行必要的审核，内容包括：项目申报单位所申报项目是否符合规定的申报条件、所附材料是否齐全、内容是否真实、预算是否合理、排序是否准确。对预算数额较大或者专业性较强的项目，县财政部门将视情况组织相关专业人员进行评审。

（4）与收入实行配比的成本、税金、上缴上级支出、对附属单位补助支出，全部作为项目支出编制。

①成本支出：包括直接材料支出和直接人工支出。

直接材料支出：指行政性收费中证照工本费支出及事业性收费中物资消耗的支出，按配比计算编制。

直接人工支出：指行政事业性收费中必不可少的直接人工费支出，按可比的实际执行数计算编制。

②税金支出：指行政事业单位涉税收费项目按规定税率向税务部门交纳的税金，按收入预算计算编制。

③上缴上级支出：依据相关协议和规定计算编制。

④对附属单位补助支出：依据预算单位相关规定计算编制。

（三）政府性基金收支预算的编制参照公共财政预算执行。

（四）各乡镇的部门预算编制按照《林甸县乡镇财政管理体制改革实施办法》（林政发〔2014〕15号）的具体内容和本编制办法相关条款进行编制。

（五）政府采购预算的编制。各预算单位按照县本级政府采购目录及标准的有关要求，结合当年项目支出安排情况和年度工作任务，合理预计政府采购事项，具体细化政府采购项目，准确编制政府采购预算。凡是本级财政资金安排的支出，并纳入政府采购目录的项目都必须编制政府采购预算，并严格按有关规定执行。

五、编报要求

（一）加强组织领导。部门预算编制工作时间紧、任务重、要求高，各预算单位要加强组织领导，高度重视预算编制工作，在准确把握政策口径的基础上做到早计划、早落实，确保预算编制工作高效、有序开展。

（二）强化协调沟通。预算单位财务部门要主动加强与财政业务股室的沟通联系，全面掌握本单位年度工作重点和计划，统筹安排相关经费预算。部门和单位隶属关系发生变化的，有关部门要主动作好协调工作，尽快理顺财政隶属关系，不得漏报所属单位预算。主管部门要加强对所属单位部门预算的指导工作，及时解答并协助处理工作中出现的各类问题，政策和口径不清楚、不明确的，要及时与财政局相关股室做好衔接工作。

（三）准确及时报送。各部门要根据工作实际，合理安排时间，掌握编制进度，按县财政局统一规定的程序和时间节点认真准确填报部门预算表格，仔细测算核实各项收支项目，确保各项数据真实、准确，然后将部门预算（纸质和电子表格）报送至财政局相关业务股室。财政局各业务股室要严格按照制定的收支标准和定员定额情况严格审核，做到收支预算安排切实可行。

（四）硬化预算约束。根据国务院《关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）和《预算法》相关规定，要硬化预算约束，年度预算执行中除救灾等应急支出通过动支预备费解决外，一般不出台增加当年支出的政策，一些必须出台的政策，通过以后年度预算安排资金解决。对于国家政策调整、县政府临时决策重大事项、预算单位必须开展工作事项增加预算支出的，由实施预算单位申报，经县政府常务会议研究并报县人大批准，依法进行追加调整预算，除此之外其他需增加支出的事项，一概不予追加。

六、本办法由财政局负责解释。

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